Vorausschauende Liquiditätssteuerung für Sparkassen: Potenziale einer LCR-Simulation für die Praxis
Die Liquidity Coverage Ratio (LCR) ist eine zentrale Kennzahl, die sicherstellen soll, dass ein Institut über ausreichend hochwertige liquide Aktiva verfügt, um seinen Netto-Liquiditätsabfluss während einer 30-tägigen Stressphase zu decken. Für Institute ist die vorausschauende Simulation dieser Quote nicht nur eine aufsichtliche Anforderung, sondern auch ein wesentliches Instrument der betriebswirtschaftlichen Steuerung.
In der Praxis stellt sich oft die Herausforderung, die LCR über den rein regulatorischen Horizont hinaus in die Mehrjahresplanung zu integrieren. Eine rein reaktive Betrachtung der aktuellen Meldewerte reicht nicht aus, um Handlungsnotwendigkeiten frühzeitig zu erkennen und die Einhaltung der Kennzahl auch in adversen Szenarien zu gewährleisten.
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Strategische Integration in die Liquiditätsplanung
Die LCR sollte als fester Bestandteil in die Gesamtbankplanung und die Liquiditätsplanung integriert sein. Dies ist insbesondere im Rahmen des ICAAP und ILAAP von Bedeutung. Durch die Einbeziehung der LCR-Prognosen in den Gesamtrisikobericht können Institute aufzeigen, dass ihre Liquiditätsstrategie auch unter Berücksichtigung planerischer Annahmen stabil bleibt.
Ein wesentlicher Mehrwert gegenüber dem Standard liegt in der Erweiterung des Betrachtungszeitraums. Während in der derzeitigen Umsetzung die Simulation auf einen Horizont von 30 Tagen (künftig von 90 Tagen) fokussiert, ermöglichen die Simulationen eine Betrachtung über den gewählten Planungszeitraum. Dies erlaubt eine frühzeitigere Identifizierung von Liquiditätsengpässen und die Ableitung gezielter Steuerungsimpulse.
Szenariobasierte Analyse und methodische Umsetzung
Eine fundierte Simulation der LCR basiert auf der Verwendung eigener Planwerte aus verschiedenen Szenarien: dem Basisszenario, einem adversen Szenario und ggf. einem Stressszenario. Dies ermöglicht eine differenzierte Bewertung der Liquiditätslage unter unterschiedlichen Bedingungen.
Methodisch erfolgt die Umsetzung durch ein systematisches Vorgehen:
- Datenbasis: Nutzung von Istgeschäften und Neugeschäft aus GBS unter Einbeziehung von Parametern wie Laufzeit und Tilgungsart (volltilgend mit gleichen Raten oder endfällig).
- Cashflow-Generierung: Ermittlung der Cashflows und Bestände auf Basis von Identifikatoren wie der Positionsnummer oder dem Planprodukt.
- Mapping: Automatisierte Zuordnung der Planwerte auf die relevanten Meldepositionen (z. B. COREP-Meldungen C72, C73 und C74) mittels IDH-R.
- Integration: Einbeziehung von Positionen, die nicht über GBS simulierbar sind, durch konstante Fortschreibung aus den Meldewerten.
Ableitung von Steuerungsimpulsen
Das Ziel der Simulation ist die Erzielung einer detaillierten Analyse, die bis auf die Ebene der einzelnen Meldepositionen möglich ist. Durch die grafische Darstellung der Abflüsse, der (gekappten) Zuflüsse und der Netto-Liquiditätsabflüsse werden komplexe Zusammenhänge transparent.
Diese Transparenz ermöglicht es den Verantwortlichen in den Bereichen Banksteuerung, Planung und Reporting, proaktiv auf Veränderungen zu reagieren. Anstatt lediglich den Ist-Zustand abzubilden, liefert die Simulation die Grundlage für eine vorausschauende Liquiditätssteuerung.
Fazit
Zusammenfassend lässt sich festhalten, dass eine LCR-Simulation weit über die reine Erfüllung aufsichtlicher Anforderungen hinausgeht. Sie dient als wertvolles Instrument zur frühzeitigen Identifizierung von Handlungsbedarfen und unterstützt die strategische Ausrichtung der Liquiditätssteuerung.
Für die Implementierung einer excelbasierten Unterstützungshilfe zur LCR-Simulation inklusive Testfalldokumentation, Fach-/Datenverarbeitungs-Konzept und Handbuch stehen wir gerne zur Verfügung. Die Umsetzung kann im Rahmen eines gemeinsamen Termins unter Einbeziehung von Daten aus GBS und dem IDH-R erfolgen. Sprechen Sie uns an!
