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Veränderte Markt- und Wettbewerbsbedingungen sowie weiterentwickelte aufsichtsrechtliche Anforderungen erfordern die Kalkulationsmethoden unter verschiedenen Gesichtspunkten wieder in den Fokus des Bankmanagements zu rücken. Die Marktzinsmethode als Grundkonzeption der Erfolgsermittlung und -verrechnung bedarf der Weiterentwicklung.
Kundenwahlrechte sind Risikopositionen
Implizite Optionen sind Sondertilgungsrechte, die dem Kunden aktiv eingeräumt wurden. Die Wahlrechte sind gesetzlich bekannt bzw. vertraglich vereinbart. So kann der tatsächliche Zins- und Tilgungsplan vom ursprünglich vereinbarten Plan abweichen. Die Auswirkungen sind immens: Kalkulierte Margen werden nicht erzielt, Höhe und Laufzeit der Refinanzierung bzw. Anlage sind unsicher, die Positionen können in der Risikosteuerung nicht adäquat abgebildet werden. Die Bank erhält ohne eine entsprechende Bewertung keine Entschädigung für einen daraus entstehenden dispositiven Schaden.
Es ist daher unabdingbar für die Gesamtbanksteuerung, die impliziten Optionen systematisch zu erfassen, zu bewerten und anschließend angemessen in das Risikomanagement einzubinden, weil nur durch die Nutzung konsistenter Kalkulationsmethoden adäquate Steuerungsimpulse im Kundengeschäft gesetzt werden können.
Berücksichtigung im Risikosteuerungs- und Risikocontrollingprozess
Bei der Berücksichtigung und Steuerung impliziter Optionen im Kundengeschäft stehen folgende Überlegungen im Mittelpunkt:
- Weitergabe der Sicherungskosten an den Kunden (Optionspreise)
- Verbesserung der Cashflow-Steuerung durch prüfungssicher hergeleitete Parameter
- Ableitung möglicher Absicherungsmaßnahmen von Bestands- und/oder Neugeschäft
- Erfüllung der aufsichtsrechtlichen Anforderungen der MaRisk und der BaFin.
CP BAP entwickelt mit Ihnen neue Kalkulationsverfahren und unterstützt Sie bei der Weiterentwicklung sowie Umsetzung bereits etablierter Methoden und Modelle. Wir bieten langjähriges und führendes Know-how bei der Konzeption und Umsetzung von Kalkulationsverfahren und -systemen. Insbesondere auf der konzeptionellen Seite bieten wir profundes Wissen im Bereich komplexer Fragestellungen bei Liquiditätstransferpreis-Systemen und impliziten Optionen bzw. Produkten mit Kundenwahlrechten.
CP BAP kennt die Konzepte sowie die technischen Umsetzungsmöglichkeiten und kann eigene Projekterfahrung mit einbringen. Unser Vorgehen ist in der Praxis erprobt und wurde durch interne und externe Prüfungen bestätigt. Wir sind in der Lage Instrumente und Verfahren einzubringen, um die Konzepte und DV-Lösungen der Rechenzentren gezielt zu erweitern.
